ふるさと納税・その他寄附をしたときの控除【税額控除】

所得税の控除対象となる寄附金のうち、市民税や県民税の控除対象寄附金に該当する場合、申告していただくことにより市民税や県民税の所得割から税額控除します。

 

対象となる寄附金

• 都道府県または市町村に対する寄附金（ふるさと納税）
• 住所地の都道府県共同募金会・住所地の日本赤十字社支部に対する寄附金
• 所得税の控除対象寄附金のうち、都道府県または市区町村が条例で指定する寄附金

計算方法

都道府県・市区町村に対する寄附金（ふるさと納税）の場合

（A）基本控除額と（B）特例控除額の合計額を税額控除します。

（A）基本控除
　（ア）ふるさと納税額
　（イ）総所得金額等の30%
　基本控除額＝｛（ア）（イ）のいずれか少ない金額-2,000円｝×10%

（B）特例控除額
　（ふるさと納税額-2,000円）×割合
　ただし、所得割額の20%を限度とします。
　割合は所得金額に応じて次表のとおりです。なお、平成26年度から令和20年度については、復興特別所得税を加算した割合になります。

所得金額（課税総所得金額-人的控除差調整額（※））	割合（かっこ書きは復興所得税を含めた割合）
0円未満	90%
195万円以下	85%（84.895%）
195万円超　330万円以下	80%（79.79%）
330万円超　695万円以下	70%（69.58%）
695万円超　900万円以下	67%（66.517%）
900万円超　1,800万円以下	57%（56.307%）
1,800万円超　4,000万円以下	50%（49.16%）
4,000万円超	45%（44.055%）

※所得税と市民税・県民税の人的控除額の差の合計額をいいます。人的控除の差額はこちらをご覧ください。人的控除の差 [PDFファイル／35KB]

上記以外の寄附金の場合

（ア）対象となる寄付金の合計額
（イ）総所得金額等の30%
　基本控除額＝｛（ア）（イ）のいずれか少ない金額-2,000円｝×10%
注意：栃木県が条例で指定した法人で、栃木市内に事業所等がない場合は市民税（6%）からの税額控除はありません。県民税（4%）のみ税額控除が適用となります。

 

控除を受ける手続き

　寄附金税額控除を受けるためには、寄附を行った人が、寄附先が発行する領収書等を添付して申告する必要があります。所得税の確定申告をした人は市民税・県民税の申告は不要です。

　所得税の確定申告をしない人は、市役所で市民税・県民税の申告をしていただく必要があります。

ふるさと納税ワンストップ特例制度について

　平成27年度税制改正により、確定申告が不要な給与所得者等がふるさと納税を行う場合に、申告手続きの簡素化を図るため、確定申告をせずに、寄附金税額控除を受けられる特例「ワンストップ特例」が創設されました。
　この特例を受けるには、ふるさと納税先の地方団体数が5団体以内であり、ふるさと納税を行う際に、各地方団体に特例適用に関する申請書を提出する必要があります。

ワンストップ特例の適用が無効になる場合について

　特例適用に関する申請書が提出された場合でも、次のいずれかに該当する場合は無効になります。そのため、寄附金税額控除を適用するには、税務署で確定申告、または市役所で市民税・県民税の申告をしていただく必要があります。

• 確定申告書や市民税・県民税の申告書を提出した場合
• 特例を申請した地方団体の数が5団体を超えた場合
• 特例申請書に記載した住所と賦課期日（1月1日）現在における住所所在地が異なる場合
• 確定申告をする義務がある場合

 

マイナポータル連携を利用してふるさと納税（寄付金控除）の申告ができます。

　マイナポータル連携を利用すると、ふるさと納税（寄付金控除）に使用できる寄附金受領証明書等のデータをマイナポータル経由で取得し、所得税の確定申告書を作成する際に、確定申告書の該当項目に自動入力することができます。

　なお、マイナポータル連携を利用するためには、事前準備が必要です。

　控除証明書等の発行主体によっては連携手続きを完了してから控除証明書等のデータが取得可能となるまでに数日かかる場合もありますので、早めの準備をお願いします。

　詳細は下記ホームページをご覧ください。

　　【マイナポータル連携特設ページ＜外部リンク＞】（外部サイト「国税庁」へ移動します）

　　【確定申告書等作成コーナー＜外部リンク＞】（外部サイト「国税庁」へ移動します）

　　【動画で見る確定申告＜外部リンク＞】（外部サイト「国税庁」へ移動します）

 

　ふるさと納税について詳しく知りたい方は下記ホームページをご覧ください。

　　【ふるさと納税ポータルサイト＜外部リンク＞】（外部サイト「総務省」へ移動します）

　　【ふるさと納税（寄付金控除）＜外部リンク＞】（外部サイト「国税庁」へ移動します）